Llogaritja e TVSH-së
Nga me TVSH pa TVSH dhe anasjelltas. Normat 1%, 10%, 20% janë gati; baza e tatueshme dhe shuma e TVSH-së menjëherë.
Baza e tatueshme (pa TVSH)
—
Llogaritja e TVSH-së së mbajtur (tevkifat)
Tevkifati i TVSH-së (mekanizëm turk i TVSH-së së mbajtur nga blerësi) do të thotë që një pjesë e TVSH-së së llogaritur në faturë nuk i paguhet shitësit, por deklarohet dhe paguhet nga blerësi te zyra e tatimeve; shuma e mbajtur gjendet me shuma e TVSH-së × norma e tevkifatit, jo me bazën e tatueshme × normën. Ky mjet, duke nisur nga shuma pa TVSH, nga totali i faturës me TVSH ose nga shuma e paguar pas tevkifatit, jep menjëherë bazën e tatueshme, TVSH-në e llogaritur, TVSH-në e mbajtur dhe totalin që do t'i paguhet shitësit.
Llogaritja e TVSH-së së mbajtur (tevkifat)
TVSH e llogaritur
—
e gjithë TVSH-ja që shfaqet në faturë
TVSH e mbajtur (tevkifat)
—
e paguan blerësi te zyra e tatimeve
TVSH e paguar te shitësi
—
Totali i faturës
—
baza e tatueshme + e gjithë TVSH-ja
Për t'u paguar te shitësi
—
baza e tatueshme + TVSH-ja që i mbetet shitësit
Opsioni "E paguar" nga pagesa që ka bërë klienti pasi është zbritur tevkifati gjen bazën e tatueshme të faturës. Cila normë tevkifati zbatohet për cilin veprim përcaktohet nga legjislacioni dhe mund të ndryshojë; verifikojeni me kontabilistin tuaj para se të lëshoni faturën. Llogaritja bëhet në shfletuesin tuaj, asnjë e dhënë nuk dërgohet.
Formula e llogaritjes
Hesaplanan KDV = Matrah × KDV oranı Tevkif edilen KDV = Hesaplanan KDV × Tevkifat oranı (ör. 7/10 = 0,7) Satıcıya ödenen KDV = Hesaplanan KDV − Tevkif edilen KDV Satıcıya ödenecek = Matrah + Satıcıya ödenen KDV KDV dahil fatura toplamından: Matrah = Toplam ÷ (1 + KDV oranı) Tevkifat sonrası ödenenden: Matrah = Ödenen ÷ (1 + KDV oranı × (1 − Tevkifat oranı))
Shembull: bazë e tatueshme 10.000 ₺, TVSH 20%
Baza e tatueshme e faturës është 10.000 ₺, norma e TVSH-së 20%. TVSH-ja e llogaritur është 2.000 ₺ dhe shfaqet e plotë në faturë; norma e tevkifatit përcakton vetëm si ndahen këto 2.000 ₺:
| Norma e tevkifatit | TVSH e mbajtur (e paguan blerësi) | TVSH e paguar te shitësi | Totali që do t'i paguhet shitësit |
|---|---|---|---|
| 2/10 | 400 ₺ | 1.600 ₺ | 11.600 ₺ |
| 5/10 | 1.000 ₺ | 1.000 ₺ | 11.000 ₺ |
| 7/10 | 1.400 ₺ | 600 ₺ | 10.600 ₺ |
| 9/10 | 1.800 ₺ | 200 ₺ | 10.200 ₺ |
| 10/10 | 2.000 ₺ | 0 ₺ | 10.000 ₺ |
Totali i faturës është 12.000 ₺ në çdo rresht; ajo që ndryshon është sa nga ky total shkon te shitësi dhe sa te zyra e tatimeve.
Gabimi më i shpeshtë: zbatimi i normës mbi bazën e tatueshme
Të zbatoni tevkifatin 7/10 mbi bazën e tatueshme prej 10.000 ₺ dhe të gjeni 7.000 ₺ është e gabuar. Norma e tevkifatit zbatohet mbi shumën e TVSH-së: 2.000 × 7/10 = 1.400 ₺.
Gabimi i dytë më i shpeshtë është zbritja e tevkifatit nga norma e TVSH-së (si "në vend të 20% mbajta TVSH 6%"). Në faturë norma e TVSH-së shfaqet prapë 20% dhe TVSH-ja e llogaritur prapë 2.000 ₺; tevkifati është pjesa e kësaj shume që i lihet blerësit në një rresht të veçantë.
Te kush mbeten shumat në një faturë me tevkifat?
Shitësi shfaq në faturë bazën e tatueshme dhe të gjithë TVSH-në e llogaritur, e tregon veçmas pjesën e mbajtur dhe arkëton nga klienti bazën e tatueshme + TVSH-në e mbetur. Blerësi e deklaron dhe e paguan vetë, në vend të shitësit, TVSH-në që ka mbajtur; ky deklarim bëhet me Deklaratën e TVSH-së nr. 2.
Cili veprim i nënshtrohet tevkifatit, sa është norma dhe për faturat mbi cilën shumë zbatohet përcaktohet nga Komunikata e Përgjithshme e Zbatimit të TVSH-së dhe përditësohet herë pas here. Prandaj mjeti ju lë ta zgjidhni normën vetë; normën e saktë verifikojeni me kontabilistin tuaj para se të kryeni veprimin.
Kur ndiqni të arkëtueshmet me tevkifat
Në një shitje me tevkifat, paraja që pritni nga klienti nuk është totali i faturës, por shuma që do t'i paguhet shitësit. Nëse në listën e të arkëtueshmeve shkruani 12.000 ₺ dhe arkëtoni 10.600 ₺, shfaqet një e metë e rreme prej 1.400 ₺ dhe në rakordim kërkohet kot diferenca.
Për të ndjekur faturat së bashku me shumën, TVSH-në, arkëtimin dhe bilancin e mbetur mund të përdorni shabllonin Excel të ndjekjes së faturave, ndërsa për përmbledhjen borxh-kredi sipas klientit shabllonin e ndjekjes së llogarive të klientëve dhe furnitorëve. Për ndarjen me dhe pa TVSH në një faturë standarde pa tevkifat mjafton mjeti llogaritja e TVSH-së.
Pyetje të shpeshta
Çfarë është tevkifati i TVSH-së?
Tevkifati i TVSH-së (mekanizëm turk i TVSH-së së mbajtur nga blerësi) do të thotë që në veprime të caktuara një pjesë ose e gjithë TVSH-ja e llogaritur në faturë nuk i paguhet shitësit, por deklarohet dhe paguhet nga blerësi te zyra e tatimeve. Në tevkifatin e pjesshëm norma shprehet në të dhjetat, si 2/10, 5/10, 7/10; tevkifati i plotë është 10/10.
Si llogaritet tevkifati i TVSH-së?
Fillimisht gjendet TVSH-ja e llogaritur (baza e tatueshme × norma e TVSH-së), pastaj kjo shumë shumëzohet me normën e tevkifatit. Me bazë të tatueshme 10.000 ₺ dhe TVSH 20%, TVSH-ja është 2.000 ₺; me tevkifat 5/10 mbahen 1.000 ₺ dhe shitësit i paguhen 11.000 ₺.
Çfarë do të thotë tevkifat 5/10?
Do të thotë që pesë të dhjetat, pra gjysma e TVSH-së së llogaritur, paguhet nga blerësi. Në një faturë me TVSH 20%, kjo nënkupton mbajtjen e TVSH-së në masën 10% të bazës së tatueshme.
Si llogaritet tevkifati nga shuma me TVSH?
Fillimisht gjendet baza e tatueshme: totali me TVSH ÷ (1 + norma e TVSH-së). Për një faturë prej 12.000 ₺ me TVSH 20%, baza e tatueshme është 12.000 ÷ 1,20 = 10.000 ₺; tevkifati llogaritet mbi TVSH-në e kësaj baze. Opsioni "Me TVSH" i mjetit e bën këtë.
Klienti ka paguar pasi ka zbritur tevkifatin; si e gjej bazën e tatueshme të faturës?
Pjesëtojeni shumën e paguar me vlerën 1 + norma e TVSH-së × (1 − norma e tevkifatit). Nëse me TVSH 20% dhe tevkifat 7/10 janë paguar 10.600 ₺, baza e tatueshme është 10.600 ÷ 1,06 = 10.000 ₺. Opsioni "E paguar" i mjetit e bën këtë.
Kush e deklaron TVSH-në e mbajtur?
E deklaron dhe e paguan blerësi; ky deklarim bëhet me Deklaratën e TVSH-së nr. 2. Shitësi në deklaratën e vet e shfaq veprimin si me tevkifat. Për detajet e deklaratës konsultohuni me kontabilistin tuaj.
Cila normë tevkifati zbatohet në cilin veprim?
Kjo përcaktohet në Komunikatën e Përgjithshme të Zbatimit të TVSH-së sipas llojit të veprimit dhe mund të ndryshojë; ka edhe kushte si pragu i shumës. Kjo faqe me qëllim ju lë ta zgjidhni vetë normën. Normën e saktë verifikojeni me kontabilistin tuaj para veprimit.
A ruhen shumat që shkruaj?
Jo. Llogaritja bëhet tërësisht në shfletuesin tuaj; shuma dhe normat nuk dërgohen në asnjë server.
Llogaritës të ngjashëm
Llogaritja e interesit të afatit (vade farkı)
Interesi i afatit për arkëtimet e vonuara (vade farkı, shtesa e çmimit për pagesë me afat), çmimi i shitjes me afat dhe TVSH-ja mbi këtë interes; numri i ditëve llogaritet nga datat.
Për ta mbajtur këtë llogaritje në Excel
Excel për ndjekjen e faturave
Mbledh në një tabelë faturat e lëshuara dhe të marra, TVSH-në, arkëtimet dhe të arkëtueshmet me afat të kaluar.
Excel për ndjekjen e llogarive të klientëve dhe furnitorëve
Tabelë ekstrakti që mban diferencën borxh–kredi për çdo klient ose furnitor në lëvizjet e tyre dhe jep paralajmërim për afatet.
Terma të kërkuar: llogaritja e tevkifatit të TVSH-sësi bëhet llogaritja e tevkifatit të TVSH-sëllogaritja e faturës me tevkifatllogaritja e tevkifatit nga shuma me TVSHllogaritja e tevkifatit 5/10llogaritja e tevkifatit 7/10
Përditësuar së fundi: 15 shtator 2026