حساب استقطاع ضريبة القيمة المضافة (Tevkifat)

استقطاع ضريبة القيمة المضافة (tevkifat، وهو آلية تركية تشبه الاحتساب العكسي) يعني ألا يُدفع للبائع جزء من الضريبة المحسوبة في الفاتورة، بل يقوم المشتري بالإقرار عنه ودفعه إلى مصلحة الضرائب؛ ويُحسب المبلغ المستقطع بـ مبلغ الضريبة × نسبة الاستقطاع، لا بالوعاء الضريبي × النسبة. تعطيكم هذه الأداة فوراً، انطلاقاً من المبلغ قبل الضريبة أو من إجمالي الفاتورة شاملاً الضريبة أو من المبلغ المدفوع بعد الاستقطاع، الوعاء الضريبي والضريبة المحسوبة والضريبة المستقطعة والإجمالي الواجب دفعه للبائع.

حساب استقطاع ضريبة القيمة المضافة (Tevkifat)

المبلغ (₺)

نسبة ضريبة القيمة المضافة (%)

نسبة الاستقطاع

المبلغ الذي أدخلته

الوعاء الضريبي (قبل الضريبة)

—

الضريبة المحسوبة

—

كامل الضريبة الظاهرة في الفاتورة

الضريبة المستقطعة

—

يدفعها المشتري إلى مصلحة الضرائب

الضريبة المدفوعة للبائع

—

إجمالي الفاتورة

—

الوعاء الضريبي + كامل الضريبة

الواجب دفعه للبائع

—

الوعاء الضريبي + الضريبة المتبقية للبائع

يستخرج خيار «المدفوع» الوعاء الضريبي للفاتورة من الدفعة التي أجراها العميل بعد خصم الاستقطاع. أما أي نسبة استقطاع تُطبَّق على أي عملية فتحددها التشريعات وقد تتغير؛ فتأكدوا من محاسبكم المالي المعتمد قبل إصدار الفاتورة. يتم الحساب في متصفحكم ولا تُرسل أي بيانات.

معادلة الحساب

Hesaplanan KDV      = Matrah × KDV oranı
Tevkif edilen KDV    = Hesaplanan KDV × Tevkifat oranı   (ör. 7/10 = 0,7)
Satıcıya ödenen KDV  = Hesaplanan KDV − Tevkif edilen KDV
Satıcıya ödenecek    = Matrah + Satıcıya ödenen KDV

KDV dahil fatura toplamından:  Matrah = Toplam ÷ (1 + KDV oranı)
Tevkifat sonrası ödenenden:    Matrah = Ödenen ÷ (1 + KDV oranı × (1 − Tevkifat oranı))

مثال: وعاء ضريبي 10.000 ₺، ضريبة %20

الوعاء الضريبي للفاتورة 10.000 ₺ ونسبة الضريبة %20. الضريبة المحسوبة 2.000 ₺ وتظهر كاملة في الفاتورة؛ ونسبة الاستقطاع تحدد فقط كيف تُقسَّم هذه الـ 2.000 ₺:

نسبة الاستقطاع	الضريبة المستقطعة (يدفعها المشتري)	الضريبة المدفوعة للبائع	الإجمالي الواجب دفعه للبائع
2/10	400 ₺	1.600 ₺	11.600 ₺
5/10	1.000 ₺	1.000 ₺	11.000 ₺
7/10	1.400 ₺	600 ₺	10.600 ₺
9/10	1.800 ₺	200 ₺	10.200 ₺
10/10	2.000 ₺	0 ₺	10.000 ₺

إجمالي الفاتورة 12.000 ₺ في كل سطر؛ وما يتغير هو ما يذهب من هذا الإجمالي إلى البائع وما يذهب إلى مصلحة الضرائب.

الخطأ الأكثر شيوعاً: تطبيق النسبة على الوعاء الضريبي

تطبيق استقطاع 7/10 على وعاء ضريبي 10.000 ₺ للحصول على 7.000 ₺ خطأ. تُطبَّق نسبة الاستقطاع على مبلغ الضريبة: 2.000 × 7/10 = 1.400 ₺.

الخطأ الثاني الشائع هو خصم الاستقطاع من نسبة الضريبة (كقولهم «بدل %20 حسبت ضريبة %6»). تبقى نسبة الضريبة في الفاتورة %20 وتبقى الضريبة المحسوبة 2.000 ₺؛ والاستقطاع هو الجزء من هذا المبلغ الذي يُترك للمشتري في سطر منفصل.

عند من تبقى المبالغ في الفاتورة الخاضعة للاستقطاع؟

البائع يُظهر في الفاتورة الوعاء الضريبي وكامل الضريبة المحسوبة، ويبيّن الجزء المستقطع على حدة، ويحصّل من العميل الوعاء الضريبي + الضريبة المتبقية. أما المشتري فيقرّ بالضريبة التي استقطعها ويدفعها بنفسه بدل البائع؛ ويتم هذا الإقرار بإقرار ضريبة القيمة المضافة رقم 2 (2 No.lu KDV Beyannamesi).

العمليات الخاضعة للاستقطاع ونسبته والمبلغ الذي ينطبق الاستقطاع على الفواتير التي تتجاوزه تحددها تعميمات التطبيق العام لضريبة القيمة المضافة (KDV Genel Uygulama Tebliği) وتُحدَّث من حين لآخر. لذلك تترك الأداة لكم اختيار النسبة؛ وتأكدوا من النسبة الصحيحة مع محاسبكم المالي المعتمد قبل إجراء العملية.

عند متابعة المستحقات الخاضعة للاستقطاع

في البيع الخاضع للاستقطاع، المبلغ الذي تنتظرونه من العميل ليس إجمالي الفاتورة بل المبلغ الواجب دفعه للبائع. فإذا سجلتم 12.000 ₺ في قائمة مستحقاتكم وحصّلتم 10.600 ₺ ظهر عجز وهمي قدره 1.400 ₺ وبحثتم عن فرق في المطابقة دون جدوى.

لمتابعة الفواتير مع المبلغ وضريبة القيمة المضافة والتحصيل والرصيد المتبقي يمكنكم استخدام قالب Excel لمتابعة الفواتير، ولكشف المدين والدائن لكل عميل قالب متابعة حسابات العملاء والموردين. وللتمييز بين الشامل وغير الشامل للضريبة في الفاتورة القياسية غير الخاضعة للاستقطاع تكفي أداة حساب ضريبة القيمة المضافة.

الأسئلة الشائعة

ما هو استقطاع ضريبة القيمة المضافة؟

استقطاع ضريبة القيمة المضافة (tevkifat، آلية تركية) يعني ألا يُدفع للبائع في عمليات معينة جزء من الضريبة المحسوبة في الفاتورة أو كلها، بل يقوم المشتري بالإقرار عنها ودفعها إلى مصلحة الضرائب. وفي الاستقطاع الجزئي تُعبَّر النسبة بأعشار مثل 2/10 و5/10 و7/10؛ والاستقطاع الكامل هو 10/10.

كيف يُحسب استقطاع ضريبة القيمة المضافة؟

تُحسب أولاً الضريبة (الوعاء الضريبي × نسبة الضريبة)، ثم يُضرب هذا المبلغ في نسبة الاستقطاع. ففي وعاء ضريبي 10.000 ₺ وضريبة %20 تكون الضريبة 2.000 ₺؛ وفي استقطاع 5/10 يُستقطع 1.000 ₺ ويُدفع للبائع 11.000 ₺.

ماذا يعني استقطاع 5/10؟

يعني أن خمسة أعشار الضريبة المحسوبة، أي نصفها، يدفعها المشتري. وفي فاتورة بضريبة %20 يعني هذا استقطاع ضريبة تعادل %10 من الوعاء الضريبي.

كيف يُحسب الاستقطاع من المبلغ الشامل للضريبة؟

يُستخرج الوعاء الضريبي أولاً: الإجمالي شاملاً الضريبة ÷ (1 + نسبة الضريبة). ففي فاتورة بـ 12.000 ₺ وضريبة %20 يكون الوعاء 12.000 ÷ 1,20 = 10.000 ₺؛ ويُحسب الاستقطاع على ضريبة هذا الوعاء. وخيار «شامل الضريبة» في الأداة يجري ذلك.

دفع العميل بعد خصم الاستقطاع، فكيف أجد الوعاء الضريبي للفاتورة؟

اقسموا المبلغ المدفوع على القيمة 1 + نسبة الضريبة × (1 − نسبة الاستقطاع). فبضريبة %20 واستقطاع 7/10، إذا دُفع 10.600 ₺ فالوعاء الضريبي 10.600 ÷ 1,06 = 10.000 ₺. وخيار «المدفوع» في الأداة يجري ذلك.

من يقرّ بضريبة القيمة المضافة المستقطعة؟

يقرّ بها المشتري ويدفعها؛ ويتم هذا الإقرار بإقرار ضريبة القيمة المضافة رقم 2 (2 No.lu KDV Beyannamesi). أما البائع فيُظهر العملية في إقراره الخاص على أنها خاضعة للاستقطاع. لتفاصيل الإقرار استشيروا محاسبكم المالي المعتمد.

أي نسبة استقطاع تُطبَّق على أي عملية؟

يحدد ذلك تعميم التطبيق العام لضريبة القيمة المضافة (KDV Genel Uygulama Tebliği) بحسب نوع العملية وقد يتغير؛ وهناك أيضاً شروط مثل حد المبلغ. تترك هذه الصفحة لكم اختيار النسبة عمداً. تأكدوا من النسبة الصحيحة مع محاسبكم المالي المعتمد قبل العملية.

هل تُحفظ المبالغ التي أدخلها؟

لا. يتم الحساب بالكامل في متصفحكم؛ ولا تُرسل المبالغ والنسب إلى أي خادم.

حاسبات ذات صلة

حساب ضريبة القيمة المضافة

من الشامل إلى غير الشامل ومن غير الشامل إلى الشامل. نسب %1 و%10 و%20 جاهزة؛ والوعاء الضريبي ومبلغ الضريبة فوراً.

افتح الحاسبة →

حساب فرق الأجل

فرق الأجل على التحصيل المتأخر، وسعر البيع الآجل، وضريبة القيمة المضافة على فرق الأجل؛ ويُحسب عدد الأيام من التواريخ.

افتح الحاسبة →

لإجراء هذا الحساب في Excel

Excel متابعة الفواتير

يجمع الفواتير الصادرة والواردة وضريبة القيمة المضافة والتحصيل والمستحقات المتأخرة في جدول واحد.

استعرض →تنزيل

Excel متابعة حسابات العملاء والموردين

جدول كشف حساب يتتبع الفرق بين المدين والدائن في حركات العملاء والموردين لكل حساب، ويرسل تنبيهات الاستحقاق.

استعرض →تنزيل

عبارات البحث: حساب استقطاع ضريبة القيمة المضافةكيف يُحسب استقطاع ضريبة القيمة المضافةحساب الفاتورة الخاضعة للاستقطاعحساب الاستقطاع من المبلغ الشامل للضريبةحساب استقطاع 5/10حساب استقطاع 7/10

آخر تحديث: 15 سبتمبر 2026