Υπολογισμός παρακράτησης ΦΠΑ (tevkifat)

Η παρακράτηση ΦΠΑ (tevkifat) σημαίνει ότι ένα μέρος του ΦΠΑ που υπολογίζεται στο τιμολόγιο δεν πληρώνεται στον πωλητή, αλλά δηλώνεται και καταβάλλεται στην εφορία από τον αγοραστή· το παρακρατούμενο ποσό βρίσκεται από ποσό ΦΠΑ × ποσοστό παρακράτησης, όχι από φορολογητέα βάση × ποσοστό. Αυτό το εργαλείο, ξεκινώντας από ποσό χωρίς ΦΠΑ, από σύνολο τιμολογίου με ΦΠΑ ή από το ποσό που πληρώθηκε μετά την παρακράτηση, δίνει αμέσως τη φορολογητέα βάση, τον υπολογιζόμενο ΦΠΑ, τον παρακρατούμενο ΦΠΑ και το σύνολο που πρέπει να πληρωθεί στον πωλητή.

Υπολογισμός παρακράτησης ΦΠΑ (tevkifat)

Ποσό (₺)

Συντελεστής ΦΠΑ (%)

Ποσοστό παρακράτησης

Ποσό που εισήγαγα

Φορολογητέα βάση (χωρίς ΦΠΑ)

—

Υπολογιζόμενος ΦΠΑ

—

ολόκληρος ο ΦΠΑ που φαίνεται στο τιμολόγιο

Παρακρατούμενος ΦΠΑ

—

ο αγοραστής τον πληρώνει στην εφορία

ΦΠΑ που πληρώνεται στον πωλητή

—

Σύνολο τιμολογίου

—

φορολογητέα βάση + ολόκληρος ο ΦΠΑ

Πληρωτέο στον πωλητή

—

φορολογητέα βάση + ο ΦΠΑ που απομένει στον πωλητή

Η επιλογή «Πληρωθέν» βρίσκει πίσω τη φορολογητέα βάση του τιμολογίου από την πληρωμή που έκανε ο πελάτης αφού αφαιρέθηκε η παρακράτηση. Το ποιο ποσοστό παρακράτησης εφαρμόζεται σε ποια πράξη καθορίζεται από τη νομοθεσία και μπορεί να αλλάξει· επιβεβαιώστε το με τον λογιστή σας πριν εκδώσετε το τιμολόγιο. Ο υπολογισμός γίνεται στον browser σας, δεν στέλνονται δεδομένα.

Τύπος υπολογισμού

Hesaplanan KDV      = Matrah × KDV oranı
Tevkif edilen KDV    = Hesaplanan KDV × Tevkifat oranı   (ör. 7/10 = 0,7)
Satıcıya ödenen KDV  = Hesaplanan KDV − Tevkif edilen KDV
Satıcıya ödenecek    = Matrah + Satıcıya ödenen KDV

KDV dahil fatura toplamından:  Matrah = Toplam ÷ (1 + KDV oranı)
Tevkifat sonrası ödenenden:    Matrah = Ödenen ÷ (1 + KDV oranı × (1 − Tevkifat oranı))

Παράδειγμα: φορολογητέα βάση 10.000 ₺, ΦΠΑ 20%

Η φορολογητέα βάση του τιμολογίου είναι 10.000 ₺ και ο συντελεστής ΦΠΑ 20%. Ο υπολογιζόμενος ΦΠΑ είναι 2.000 ₺ και φαίνεται ολόκληρος στο τιμολόγιο· το ποσοστό παρακράτησης καθορίζει μόνο πώς μοιράζονται αυτά τα 2.000 ₺:

Ποσοστό παρακράτησης	Παρακρατούμενος ΦΠΑ (τον πληρώνει ο αγοραστής)	ΦΠΑ που πληρώνεται στον πωλητή	Συνολικό πληρωτέο στον πωλητή
2/10	400 ₺	1.600 ₺	11.600 ₺
5/10	1.000 ₺	1.000 ₺	11.000 ₺
7/10	1.400 ₺	600 ₺	10.600 ₺
9/10	1.800 ₺	200 ₺	10.200 ₺
10/10	2.000 ₺	0 ₺	10.000 ₺

Το σύνολο του τιμολογίου είναι σε κάθε γραμμή 12.000 ₺· αυτό που αλλάζει είναι πόσο από αυτό το σύνολο πηγαίνει στον πωλητή και πόσο στην εφορία.

Το πιο συχνό λάθος: εφαρμογή του ποσοστού στη φορολογητέα βάση

Αν εφαρμόσετε παρακράτηση 7/10 στη φορολογητέα βάση των 10.000 ₺ και βρείτε 7.000 ₺, είναι λάθος. Το ποσοστό παρακράτησης εφαρμόζεται στο ποσό του ΦΠΑ: 2.000 × 7/10 = 1.400 ₺.

Το δεύτερο συχνό λάθος είναι να αφαιρείτε την παρακράτηση από τον συντελεστή ΦΠΑ (π.χ. «χρέωσα ΦΠΑ 6% αντί για 20%»). Στο τιμολόγιο ο συντελεστής ΦΠΑ φαίνεται και πάλι 20% και ο υπολογιζόμενος ΦΠΑ είναι και πάλι 2.000 ₺· η παρακράτηση είναι το μέρος αυτού του ποσού που αφήνεται στον αγοραστή σε ξεχωριστή γραμμή.

Σε ποιον μένουν τα ποσά σε τιμολόγιο με παρακράτηση;

Ο πωλητής εμφανίζει στο τιμολόγιο τη φορολογητέα βάση και ολόκληρο τον υπολογιζόμενο ΦΠΑ, αναφέρει ξεχωριστά το παρακρατούμενο μέρος και εισπράττει από τον πελάτη τη φορολογητέα βάση + τον υπόλοιπο ΦΠΑ. Ο αγοραστής δηλώνει και πληρώνει ο ίδιος, στη θέση του πωλητή, τον ΦΠΑ που παρακράτησε· η δήλωση αυτή γίνεται με τη Δήλωση ΦΠΑ Αρ. 2 (KDV Beyannamesi 2, ειδική δήλωση για τον παρακρατούμενο ΦΠΑ στην Τουρκία).

Το ποια πράξη υπόκειται σε παρακράτηση, πόσο είναι το ποσοστό και σε τιμολόγια πάνω από ποιο ποσό εφαρμόζεται η παρακράτηση καθορίζεται από την Γενική Εγκύκλιο Εφαρμογής του ΦΠΑ της Τουρκίας (KDV Genel Uygulama Tebliği) και ενημερώνεται κατά καιρούς. Γι' αυτό το εργαλείο σάς αφήνει να επιλέξετε το ποσοστό· επιβεβαιώστε το σωστό ποσοστό με τον λογιστή σας πριν από την πράξη.

Όταν παρακολουθείτε απαίτηση με παρακράτηση

Σε πώληση με παρακράτηση, το ποσό που περιμένετε από τον πελάτη δεν είναι το σύνολο του τιμολογίου, αλλά το ποσό που πληρώνεται στον πωλητή. Αν γράψετε στη λίστα απαιτήσεών σας 12.000 ₺ και εισπράξετε 10.600 ₺, εμφανίζεται ένα πλασματικό έλλειμμα 1.400 ₺ και ψάχνετε χωρίς λόγο τη διαφορά στην συμφωνία.

Για να παρακολουθείτε τα τιμολόγια μαζί με το ποσό, τον ΦΠΑ, την είσπραξη και το υπόλοιπο, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το πρότυπο Excel παρακολούθησης τιμολογίων και, για την ανάλυση χρεώσεων-πιστώσεων ανά πελάτη, το πρότυπο παρακολούθησης λογαριασμών πελατών (cari hesap). Για τον διαχωρισμό με και χωρίς ΦΠΑ σε τυπικό τιμολόγιο χωρίς παρακράτηση, αρκεί ο υπολογιστής ΦΠΑ.

Συχνές ερωτήσεις

Τι είναι η παρακράτηση ΦΠΑ;

Η παρακράτηση ΦΠΑ σημαίνει ότι, σε ορισμένες πράξεις, ένα μέρος ή ολόκληρος ο ΦΠΑ που υπολογίζεται στο τιμολόγιο δεν πληρώνεται στον πωλητή, αλλά δηλώνεται και καταβάλλεται στην εφορία από τον αγοραστή. Στη μερική παρακράτηση το ποσοστό εκφράζεται σε δέκατα, όπως 2/10, 5/10, 7/10· η πλήρης παρακράτηση είναι 10/10.

Πώς υπολογίζεται η παρακράτηση ΦΠΑ;

Πρώτα βρίσκεται ο υπολογιζόμενος ΦΠΑ (φορολογητέα βάση × συντελεστής ΦΠΑ) και μετά το ποσό αυτό πολλαπλασιάζεται με το ποσοστό παρακράτησης. Με φορολογητέα βάση 10.000 ₺ και ΦΠΑ 20%, ο ΦΠΑ είναι 2.000 ₺· με παρακράτηση 5/10 παρακρατούνται 1.000 ₺ και στον πωλητή πληρώνονται 11.000 ₺.

Τι σημαίνει παρακράτηση 5/10;

Σημαίνει ότι τα πέντε δέκατα, δηλαδή το μισό, του υπολογιζόμενου ΦΠΑ θα πληρωθεί από τον αγοραστή. Σε τιμολόγιο με ΦΠΑ 20%, αυτό σημαίνει ότι παρακρατείται ΦΠΑ ίσος με το 10% της φορολογητέας βάσης.

Πώς υπολογίζεται η παρακράτηση από ποσό με ΦΠΑ;

Πρώτα βρίσκεται η φορολογητέα βάση: σύνολο με ΦΠΑ ÷ (1 + συντελεστής ΦΠΑ). Για τιμολόγιο 12.000 ₺ με ΦΠΑ 20%, η φορολογητέα βάση είναι 12.000 ÷ 1,20 = 10.000 ₺· η παρακράτηση υπολογίζεται πάνω στον ΦΠΑ αυτής της βάσης. Η επιλογή «Με ΦΠΑ» του εργαλείου το κάνει αυτό.

Ο πελάτης πλήρωσε αφαιρώντας την παρακράτηση· πώς βρίσκω τη φορολογητέα βάση του τιμολογίου;

Διαιρέστε το ποσό που πληρώθηκε με 1 + συντελεστής ΦΠΑ × (1 − ποσοστό παρακράτησης). Με ΦΠΑ 20% και παρακράτηση 7/10, αν πληρώθηκαν 10.600 ₺, η φορολογητέα βάση είναι 10.600 ÷ 1,06 = 10.000 ₺. Η επιλογή «Πληρωθέν» του εργαλείου το κάνει αυτό.

Ποιος δηλώνει τον παρακρατούμενο ΦΠΑ;

Τον δηλώνει και τον πληρώνει ο αγοραστής· η δήλωση αυτή γίνεται με τη Δήλωση ΦΠΑ Αρ. 2 (KDV Beyannamesi 2). Ο πωλητής εμφανίζει την πράξη ως πράξη με παρακράτηση στη δική του δήλωση. Για λεπτομέρειες των δηλώσεων συμβουλευτείτε τον λογιστή σας.

Σε ποια πράξη εφαρμόζεται ποιο ποσοστό παρακράτησης;

Αυτό καθορίζεται στη Γενική Εγκύκλιο Εφαρμογής του ΦΠΑ ανάλογα με το είδος της πράξης και μπορεί να αλλάξει· υπάρχουν επίσης προϋποθέσεις όπως όριο ποσού. Αυτή η σελίδα σάς αφήνει εσκεμμένα να επιλέξετε το ποσοστό. Επιβεβαιώστε το σωστό ποσοστό με τον λογιστή σας πριν από την πράξη.

Αποθηκεύονται τα ποσά που εισάγω;

Όχι. Ο υπολογισμός γίνεται εξ ολοκλήρου στον browser σας· τα ποσά και τα ποσοστά δεν στέλνονται σε κανέναν διακομιστή.

Σχετικές αριθμομηχανές

Υπολογισμός ΦΠΑ

Από τιμή με ΦΠΑ σε τιμή χωρίς ΦΠΑ και αντίστροφα. Έτοιμοι οι συντελεστές 1%, 10%, 20%· φορολογητέα βάση και ποσό ΦΠΑ αμέσως.

Άνοιγμα υπολογιστή →

Υπολογισμός τόκων υπερημερίας και πίστωσης

Τόκος υπερημερίας για καθυστερημένη είσπραξη, τιμή πώλησης με πίστωση και ΦΠΑ επί του τόκου· οι ημέρες υπολογίζονται από τις ημερομηνίες.

Άνοιγμα υπολογιστή →

Για να κρατήσετε αυτόν τον υπολογισμό στο Excel

Excel παρακολούθησης τιμολογίων

Συγκεντρώνει σε έναν πίνακα τα εκδοθέντα και ληφθέντα τιμολόγια, τον ΦΠΑ, τις εισπράξεις και τις ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις.

Δείτε →Λήψη

Excel παρακολούθησης λογαριασμών πελατών και προμηθευτών (cari hesap)

Πίνακας κίνησης λογαριασμού που τηρεί τη διαφορά χρέωσης–πίστωσης ανά πελάτη/προμηθευτή και δίνει ειδοποίηση λήξης.

Δείτε →Λήψη

Όροι αναζήτησης: υπολογισμός παρακράτησης ΦΠΑπώς γίνεται ο υπολογισμός παρακράτησης ΦΠΑυπολογισμός τιμολογίου με παρακράτησηυπολογισμός παρακράτησης με ΦΠΑυπολογισμός παρακράτησης 5/10υπολογισμός παρακράτησης 7/10

Τελευταία ενημέρωση: 15 Σεπτεμβρίου 2026